欢迎访问富皇美运官方网站!

服务电话:0755-29827465 | 登录 | 注册 | EN |
新闻中心

您现在的位置: 首页 > 新闻中心 > 行业新闻 >

了解VAT号,EORI号,C88文件、C79文件及它们之间的关系

日期:2019-04-02 15:09:35   浏览次数:

提起VAT号EORI 号、C79文件、C88文件,相信各位小伙伴们都会一种“似曾相识燕归来”的感觉,但是对它们的关系,犹如“水中望月,雾中看花”,在这里,将为大家拨开这层层迷雾,手把手教你看懂这些关系。

什么是VAT号?
 
VAT (Value Added Tax), 是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。是欧盟国家普遍使用的售后增值税,相当于中国一般纳税人的纳税号。按照英国的法律规定,要向从海关进入英国的卖家收取进口增值税,等到货物销售后向商家退回进口增值税,之后再根据相应的销售额收税。
 
VAT增值税可分为两部分:一是进口增值税;二是销售增值税(根据销售额多少上交的税收),缺一不可。税局查账的时候,不但需要提供平台的销售数据,还需要提供C79文件(国内外贸公司申报进项抵扣进口增值税的必要资料),也就是清关时,海关会给税局一个清关凭证,再通过税局发到你们的代理事务所(这也是为什么在申请英国VAT时,必须要正确填写英国地址的原因)。
 
解VAT税率

在英国,当你的年销售额不超过15万英镑的时候,可以去申请低税率。这个税率第一年是6.5%,第二年以后都是7.5%。如第一年销售额超过15万英镑,低税率就会自动转成正常税率,且以后不能申请低税率。
 
那么我们到底有没有合理避税的方案?事实就是只要避税,肯定就是不合理的,只是风险大小的问题。这里有两个方案提供给卖家:一是有发票,并且一定要在申报的销售记录里。在欧洲,人们对于偷税漏税非常抵触,他们都是严格按税法执行缴税。所以不管是有发票的买家还是卖家,税局都是有记录的。二是转让店铺经营所有权。也就是把这个店铺的经营权转让给其他法人,店铺的账号不会关闭,正常销售。店铺以前的数据跟现在的法人没有任何关系,新法人以后只要正规经营就可以。但是这样做反而会引起税局的高度重视,所以建议大家以后尽量按照税局的要求去经营。
 
为什么我们要注册VAT? 
 
1、海关清关需要。很多卖家会觉得用双清渠道很省事,双清时货代会用自己的VAT号统一清关,那么你在亚马逊上销售的产品就会引起税务部门的注意,你没有货物进口的记录,哪来的货物销售呢?  
 
2、用于发票开具。欧洲的很多买家,买完东西之后都要求开发票,而且发票上面一定要有你的VAT号和对应平台注册的店铺营业执照;  
 
3、销售平台的需求。欧洲站的销售是含税的,例如我们卖了120英镑的东西,我们应该交的税不是20%,而是1/6。这120英镑就是120个点,然后我们从其中取出20个点来纳税,也就是说每120英镑的销售要交20英镑的税。这样算下来,其实也就是1/6。正常税率的1/6,大概就是16.6左右,低税率是6.5,这两个相差的销售增值税大概就是你销售额的10%。如果税局查到有卖家没有申请VAT,亚马逊要付连带责任的。所以亚马逊最近推出了 “如果卖家去正规事务所申请VAT,平台就会补贴600欧元”的政策。
 
什么是EORI号?
 
EORI (Economic Operator Registration and Identification) ,是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。EORI number不像VAT number那样,不同国家需要注册各国的VAT, 这个通行证只需在欧盟任何一个国家申请注册一次,就可以在全欧盟就可以通用。
 
EORI号的用途
 
EORI号扮演着重要的角色,它像唐三藏的通关文书一样,作用不可小窥。
 
卖家在处理进口税退税时,就必须要向当地海关提交此EORI号码,企业或个人在自己的货物到达欧盟国家任何海关或离开海关之前也需要向海关提供该企业或个人的EORI号码进行登记。
 
除此之外,欧盟企业从非欧盟国家进口物资,在向欧盟海关做申报时也需要提供EORI号码。
 
EORI号不仅影响到卖家是否合法清关,而且影响到能否进行退税。卖家在用自己VAT合法经营的前提下,如果想在跨境经营中得到退税,也必须要用自己的EORI清关。
 
但是,很多卖家可能这个误区,以为在英国清关是用VAT number,而真相是,清关是用EORI number不是用VAT numberVAT会绑定相应的EORI号。VAT号是我们在税局缴税的时候用的,而EORI号则是在清关时使用的。EORI号跟VAT号是相对应的,你在清关的时候海关会根据你交的进口增值税给你一份C88的文件。
 
什么是C88文件?
 
有C88文件并不代表所有货物就放行了,有些预清关的货物可能还在海上的时候,即使有C88文件,货物到港后,还是有会被海关查验的可能。
 
我们将C88文件简单理解为,英国海关为卖家货物需要交多少税金而开的一个初始账单,它不能代表货物放行,如果不是自己在英国清关,也不能用来抵税,但C88上面有货物需缴税金的详细情况。
 
跨境卖家如果需要C88税单电子档可以让清关的货代提供,一般是到港后1-2个工作日就可以提供了。由于清关系统不一样,C88的格式是会不一样的,但这份申报单对应的内容都是一样的。 

什么是C79文件?
 
当货物在海关进口后便会产生C79,C79文件是英国税务申报的关键性文件,它是英国海关每个月给跨境进口商寄发的税单,记录着跨境电卖家当月进口增值税的数据。
 
C88文件与C79文件之间的关系是什么? C79文件与C88文件有什么不同?
 
C88文件就是海关进口单据,而C79文件就是税务申报性文件,这两者是有区分的,两份文件来源从不同的地方,C88来源清关公司,是清关公司提供的资料,而C79则是英国税局寄到代理税务所的,不要将这两份资料混淆。
 
这两份文件都是十分重要的文件,直接影响到你数据的申报查询进口记录是否异常的关健性资料。清关是用EORI number,纳税申报用VAT number
 
在现阶段,英国税务申报是三个月申报一次,进口增值税的申报就是以C79文件数据作为税务核算的一种依据,抵扣进口增值税。
 
为了数据的准确性,卖家在报税的时候,最好把C88文件也发给税务代理,方便他们对账。

微信客服